С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: вместо привычных 13/15 % на доходы выше 5 млн руб. вводятся пять ставок (13, 15, 18, 20 и 22 %). Причем повышенную ставку теперь начнут применять уже с годового дохода 2,4 млн руб. (а не 5 млн, как было раньше). Это изменение закреплено в Федеральном законе от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ.
Таким образом, если зарплата (или общий доход) сотрудника за год оказывается выше определенного порога, к сумме превышения применяют более высокую ставку. Но чаще всего компании считают налог прямо с общей годовой суммы: если она не превышает конкретный порог — берут нужный процент.
Как упростить расчет
Чтобы автоматизировать определение ставки, удобно использовать функцию ЕСЛИ.
Вместо того чтобы вручную вычислять, кому какая ставка положена, вы прописываете одну единственную формулу. Она будет:
- Сравнивать годовой доход сотрудника с лимитами (2,4 млн, 5 млн, 20 млн, 50 млн руб.).
- Возвращать корректную ставку НДФЛ (13, 15, 18, 20 или 22 %).
- Умножать годовую или месячную сумму на полученный процент, показывая величину налога.
Пошаговая инструкция
Ниже — пример, как организовать таблицу и вносить формулы.
Создадим таблицу (начиная со строки 2) с такими столбцами:
- A: ФИО сотрудника
- B: Зарплата в месяц
- C: Зарплата в год
- D: Ставка НДФЛ (в %)
- E: НДФЛ за месяц
- F: НДФЛ за год
Вычислим годовую зарплату:
- В ячейку C2 введите формулу:
=B2 * 12
- Протяните вниз (автозаполнение), если у вас несколько сотрудников.
Настроим определение ставки по прогрессивной шкале:
- В ячейку D2 вставьте формулу (функция ЕСЛИ в русскоязычном интерфейсе):
=ЕСЛИ(C2 <= 2400000;13;ЕСЛИ(C2 <= 5000000;15;ЕСЛИ(C2 <= 20000000;18;ЕСЛИ(C2 <= 50000000;20;22))))
Здесь каждый последующий ЕСЛИ проверяет, не выходит ли годовой доход за очередной порог.
Рассчитаем НДФЛ за месяц:
- В ячейке E2:
=B2 * D2 / 100
- Так мы берем месячную зарплату, умножаем на нужный процент (из ячейки D2) и получаем налог на месяц.
Рассчитаем НДФЛ за год:
- В ячейке F2:
=C2 * D2 / 100
- То же самое, но для годовой зарплаты.
Автозаполнение для всех сотрудников:
- Выделите ячейки C2, D2, E2, F2 вместе.
- Потяните за маркер автозаполнения вниз, чтобы формулы применились ко всем строкам.
- Зарплата за год (C2) считается автоматически.
- Ставка НДФЛ (D2) автоматически определяется на основании годового дохода, сравнивая его с порогами.
- Сумма НДФЛ за месяц (E2) и за год (F2) высчитывается по корректной ставке.
Так, если годовая зарплата сотрудника не превышает 2,4 млн руб., в D2 будет 13. Если, к примеру, 3 млн руб., то формула поставит 15 и т.д.